已经出售的固定资产汇算清缴怎么填?

企业所得税汇算清缴固定资产折旧表:资产的账载金额填写账面入账原值,账载的本年折旧填写会计上当年计提的折旧金额,账载的累计折旧填写从入账开始到当前日期累计计提的折旧金额;资产的计税基础填写税法允许扣除的金额,税收金额的本年折旧填写按税法规定计算扣除的本年折旧金额,税收金额的累计折旧填写从入账开始到当前日期累计允许税前扣除折旧金额.账载金额的折旧与税收金额的折旧差额做纳税调整处理.

处置固定资产的收入要如何填写纳税申报表?

1、填写附表1:按照开票或未开票应将销售额与3%的税款填写至第11行对应的栏次,其中销售额=含税销售额(即固定资产处理价格)÷(1+3%);

2、填写申报表主表:应将3%的税款填写至第21行"简易计税办法计算的应纳税额",申报表一般会自动引用附表1的数据;

3、填写申报表主表:同时将1%的减免税额(即含税销售额÷(1+3%)×1%),填写至23行"应纳税额减征额".

纳税申报表指的是纳税人履行纳税义务,按期向税务机关申报纳税期应缴税额时应填报的表格.我国《税收征收管理暂行条例》规定,纳税人必须按照规定进行纳税申报,向主管税务机关报送纳税申报表、财务会计报表和有关纳税资料,根据具体情况,分别就应税收入、应税所得、税种、税目、税率,应纳税额和其他应税资料,如实填写纳税申报表.

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