现金流量指定科目有哪些

现金流量表主表的科目主要分为三大类,即分别与经营活动、投资活动和筹资活动有关的科目.

一、经营活动

(1)收到现金

1销售商品、提供劳务

内容:销售商品、提供劳务收到的现金(含销项税金、销售材料、代购代销业务)

依据:主营业务收入、其他业务收入、应收帐款、应收票据、预收帐款、现金、银行存款

公式:主营业务收入+销项税金+其他业务收入(不含租金)+应收帐款(初-末)+应收票据(初-末)+预收帐款(末-初)+本期收回前期核销坏帐(本收本销不考虑)-本期计提的坏帐准备-本期核销坏帐-现金折扣-票据贴现利息支出-视同销售的销项税-以物抵债的减少+收到的补价

2税费返还

内容:返还的增值税、消费税、营业税、关税、所得税、教育费附加

依据:主营业务税金及附加、补贴收入、应收补贴款、现金、银行存款

3收到其他经营活动

内容:罚款收入、个人赔偿、经营租赁收入等

依据:营业外收入、其他业务收入、现金、银行存款

(2)支付现金

1购买商品、接受劳务

内容:购买商品、接受劳务支付的现金(扣除购货退回、含进项税)

依据:主营业务成本、存货、应付帐款、应付票据、预付帐款

公式:主营业务成本+进项税金+其他业务支出(不含租金)+存货(末-初)+应付帐款(初-末)+应付票据(初-末)+预付帐款(末-初)+存货损耗+工程领用、投资、赞助的存货-收到非现金抵债的存货-成本中非物料消耗(人工、水电、折旧)-接受投资、捐赠的存货-视同购货的进项税+支付的补价

2支付职工

内容:支付给职工的工资、奖金、津贴、劳动保险、社会保险、住房公积金、其他福利费(不含离退休人员,在其他)

依据:应付工资、应付福利费、现金、银行存款

公式:成本、制造费用、管理费用中工资及福利费+应付工资减少(初-末)+应付福利费减少(初-末)

3支付的各项税费

内容:本期实际缴纳的增值税、消费税、营业税、关税、所得税、教育费附加、矿产资源补偿费、"四税"等各项税费(含属于的前期、本期、后期,不含计入资产的耕地占用税)

依据:应交税金、管理费用(印花税)、现金、银行存款

公式:所得税+主营业务税金及附加+已交增值税等

4支付其他经营活动

内容:罚款支出、差旅费、业务招待费、保险支出、经营租赁支出等

依据:制造费用、营业费用、管理费用、营业外支出

二、投资活动

(1)收到现金

1收回投资

内容:短期股权、短期债权;长期股权、长期债权本金(不含长债利息、非现金资产)

依据:短期投资、长期股权投资、长期债权投资、现金、银行存款

2投资收益

内容:收到的股利、利息、利润(不含股票股利)

依据:投资收益、现金、银行存款

3处置长期资产

内容:处置固定资产、无形资产、其他长期资产收到的现金,减去处置费用后的净额,包括保险赔偿;负数在"其他投资活动"反映

依据:固定资产清理、现金、银行存款

4收到其他投资活动

内容:收回购买时宣告未付的股利及利息

依据:应收股利、应收利息、现金、银行存款

(2)支付现金

1购建长期资产

内容:购建固定资产、无形资产、其他长期资产支付的现金,分期购建资产首期付款(不含以后期付款、利息资本化部分、融资租入资产租赁费,在筹资活动中)

依据:固定资产、在建工程、无形资产

2支付投资

内容:进行股权性投资、债权性投资支付的本金及佣金、手续费等附加费

依据:短期投资、长期股权投资、长期债权投资、现金、银行存款

3支付其他投资活动

内容:支付购买股票时宣告未付的股利及利息

依据:应收股利、应收利息

三、筹资活动

(1)收到现金

1吸收投资

内容:发行股票、发行债券收入净值(扣除发行费用,不含企业直接支付的审计、咨询等费用,在其他中)

依据:实收资本、应付债券、现金、银行存款

2收到借款

内容:举借各种短期借款、长期借款收到的现金

依据:短期借款、长期借款、现金、银行存款

3收到其他筹资活动内容:接受现金捐赠等

依据:资本公积、现金、银行存款

(2)支付现金

1偿还债务

内容:偿还借款本金、债券本金(不含利息)

依据:短期借款、长期借款、应付债券、现金、银行存款

2支付股利、利息、利润

内容:支付给其他单位的股利、利息、利润

依据:应付股利、长期借款、财务费用、现金、银行存款

3支付其他筹资活动

内容:捐赠支出、融资租赁支出、企业直接支付的发行股票债券的审计、咨询等费用等.

什么是会计现金流量?

现金流量是现代理财学中的一个重要概念,是指企业在一定会计期间按照现金收付实现制,通过一定经济活动(包括经营活动、投资活动、筹资活动和非经常性项目)而产生的现金流入、现金流出及其总量情况的总称.即:企业一定时期的现金和现金等价物的流入和流出的数量.

现金流量管理是现代企业理财活动的一项重要职能,建立完善的现金流量管理体系,是确保企业的生存与发展、提高企业市场竞争力的重要保障.

现金流量指定科目有哪些?以上内容就是本期小编老师整理的相关介绍资料,学员们应该非常清楚作为企业的现金流量表中包含哪些科目,而这些科目都是和上文提及到的三种活动有关,如果你们读完之后对此现金流量表中使用到的科目还有什么疑问,欢迎你们来本网站上进行搜索学习.