滞留票从哪里查到

滞留票是指销售方已开出,并抄税报税,而购货方没进行认证抵扣的增值税专用发票.

滞留票的处理:

(1)发票丢失未认证.若超过180天未认证,则形成滞留票,无法抵扣相应进项税额,企业可以根据留存的发票联或销货方提供的记账联复印件进行所得税前成本费用的扣除.

(2)销货方拒绝提供发票.若发票开具后180天购货方依然未收到发票,则无法抵扣相应进项税额,相应的成本亦无法进行扣除.

(3)收票方为小规模纳税人或其他没有资格取得增值税专用发票的企业.

滞留票对销货方影响一是税务机关对销货方协查取证缺乏统一的要求和规范.很多企业特别是商业企业没有很好地执行现金管理制度,存在大量的现金交易,且大部分销售方没有保存购货方签章的交易凭证,一旦发生购货方有账外经营行为且拒不承认的情形,销货方很难为税务机关提供非常直接的交易证明,给税务机关的查证工作带来很大困难.

《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十一条规定,纳税人销售货物或者应税劳务,应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票,并在增值税专用发票上分别注明销售额和销项税额.属于下列情形之一的,不得开具增值税专用发票:A.向消费者个人销售货物或者应税劳务的.B.销售货物或者应税劳务适用免税规定的.

滞留票产生的原因有哪些?

一是部分纳税人受利益驱动为隐匿进销痕迹,采取购进商品货物和销售商品货物都不入帐的手段偷逃税款.因此,取得的进项专用发票不进行认证抵扣,形成滞留票.

二是部分企业采购人员取得的进项专用发票不慎丢矢,未向财务等有关部门报告,致使进项发票超期不认证,形成滞留票.

三是有些纳税人由于支付不起货款,销货方商品货物已发出因此开具专用发票,但购货方不能及时付款,销货方就始终压着发票不给,因超期不认证形成滞留票.

四是有些纳税人开具的专用发票,由于开具错误,购货方因此退票.销货方首先开具一张与原发票内容一致的红字专用发票冲销,然后再开具一张正确的专用发票给购货方.最初开具的错误发票虽然被红字发票冲销,然而这张专用发票超过3个月不能认证,形成滞留票.

滞留票从哪里查到?综合以上内容所述,大家应该都知道针对企业形成的滞留票查询和处理方式应该都是有所认知的,其实滞留票的产生原因和滞留的处理一般在企业中应当都是需要避免的,因为企业收到增值税专用发票之后一般会在当期报税时会选择抵扣的.当然,如果学员们真的遇到滞留票的发生情况,可以参考上文提及到的情况进行处理,如果还有什么问题需要咨询的,都是可以来本网站上试试.