高新技术企业税收优惠有哪些

高新技术企业税收优惠政策是高新技术企业减按15%税率征收企业所得税.

享受条件:

高新技术企业是指在《国家重点支持的高新技术领域》内,持续进行研究开发与技术成果转化,形成企业核心自主知识产权,并以此为基础开展经营活动,在中国境内(不包括港、澳、台地区)注册的居民企业.

高新技术企业要经过各省(自治区、直辖市、计划单列市)科技行政管理部门同本级财政、税务部门组成的高新技术企业认定管理机构的认定.

企业申请认定时须注册成立一年以上.

企业通过自主研发、受让、受赠、并购等方式,获得对其主要产品(服务)在技术上发挥核心支持作用的知识产权的所有权.

企业主要产品(服务)发挥核心支持作用的技术属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围.

企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于10%.

企业近三个会计年度(实际经营期不满三年的按实际经营时间计算)的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例符合相应要求.

近一年高新技术产品(服务)收入占企业同期总收入的比例不低于60%.

企业创新能力评价应达到相应要求.

企业申请认定前一年内未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为.

高新技术企业税收优惠案例分析

例1:A公司是高新技术企业,2019年度企业所得税应纳税所得额为50万元,该企业同时符合小型微利企业条件.如果A公司选择适用高新技术企业15%的税率,应纳企业所得税(50×15%)=7.5万元,但如果选择适用小型微利企业税收优惠,按照2019年的新政策,对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,税率为20%,税负为5%,那么该企业应纳企业所得税为50×25%×20%=2.5万元.很显然,A公司选择适用小型微利企业优惠应缴纳的企业所得税更少.

例2:某高新技术企业2017年在境外某国的分公司实现税前所得1000万元,并已在该国缴纳100万元的所得税.在2017年度的汇算清缴中,这家境外分公司的所得如何计算缴纳企业所得税呢?

该企业境内、境外所得都是可以按照15%的优惠税率在境内缴纳企业所得税.假设这笔境外所得不需要作纳税调整,那么应纳税所得额为:1000×15%=150(万元),可以抵免境外已经缴纳的100万元,应当补税150-100=50(万元).

高新技术企业税收优惠有哪些?小编告诉大家,高新技术企业税收减按15%税率征收企业所得税,不过要符合相关的条件,上文给大家整理了享受条件,还给大家结合案例做了相关分析,本文就为大家讲述到此,更多精彩内容请继续关注网站更新.