一般纳税人转让取得不动产会计分录

正常先转入固定资产清理去

借:固定资产清理

累计折旧

贷:固定资产

借:应收账款

贷:固定资产清理

应交税费-应交增值税(销项税金)

然后最后找差额转到营业外收入或者营业外支出

①收取转让款: 借:银行存款 贷:固定资产清理 ②结转固定资产、累计折旧科目金额: 借:固定资产清理 累计折旧 贷:固定资产 ③计提相关税费: 借:固定资产清理 贷:应交税费-应交营业税 -应交城市维护建设税 -应交教育费附加 ④结转固定资产清理账户的余额: 借:固定资产清理 贷:营业外收入-处理固定资产净收益 或借:营业外支出-处理固定资产净损失 贷:固定资产清理

一般纳税人增值税业务会计处理分录

1、购进业务的账务处理.(进项税额允许抵扣)

借:在途物资/原材料/库存商品/生产成本/无形资产/固定资产/管理费用等

应交税费-应交增值税(进项税额) (按当月已认证的可抵扣增值税)

应交税费-待认证进项税额??(按当月未认证的可抵扣增值税额)

贷:应付账款/应付票据/银行存款

如果发生退货:(1)原增值税专用发票已做认证,应根据税务机关开具的红字增值税专用发票做相反的会计分录;(2)原增值税专用发票未做认证,应将发票退回并做相反的会计分录.

2、购进商品或服务,进项税额不得抵扣的账务处理.

取得增值税专用发票时:

借:无形资产/固定资产/管理费用

应交税费-待认证进项税额

贷:银行存款/应付账款

经税务机关认证后:

借:无形资产/固定资产/管理费用

贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出)

用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产,其进项税额按照现行增值税制度规定不得从销项税额中抵扣的.

3、购进不动产、不动产在建工程,进项税额分年抵扣的账务处理.

购进时:

借:固定资产/在建工程

应交税费-应交增值税(进项税额)(按当期可抵扣的增值税额)

应交税费-待抵扣进项税额???(按以后期间可抵扣的增值税额)

贷:应付账款/应付票据/银行存款

尚未抵扣的进项税额待以后期间允许抵扣时:

借:应交税费-应交增值税(进项税额)(按允许抵扣的金额)

贷:应交税费-待抵扣进项税额

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