小规模纳税人取得专用发票如何开具红字发票
创始人
2024-05-05 10:00:34
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小规模纳税人取得专用发票如何开具红字发票
小规模纳税人取得的专用发票,因发票开具有误,应如何开具红字专用发票?
可按照《国家税务总局关于修订增值税专用发票使用规定的补充通知》(国税发〔2007〕18号)规定处理,即购买方所购货物不属于增值税扣税项目范围,取得的专用发票未经认证的,由购买方填报申请单,并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息,主管税务机关审核后出具通知单.购买方不作进项税额转出处理.
小规模纳税人发票红冲后怎么报税
小规模纳税人发票红冲按照红字冲减后的销售额申报纳税.如果当月的销售额不够冲减,留下月再继续冲减.本期办理零申报,并将情况报告给主管税务局.用一份红字发票记账联做账;
借:应收账款等科目(红字);
贷;主营业务收入(红字);
税费(红字).
再用正确的一份蓝字发票记账联做账;
借:应收账款等科目;
贷:主营业务收入.
小规模纳税人取得专用发票如何开具红字发票上文介绍了,没有认证的话,可以填写申报单,税务机关通过后,不做进项税额转出处理,对于红字发票该怎么做账,上文也进行了简单的分析,先做红字在做蓝字发票,具体的做法请参考上文详情!
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