现金、银行日记账怎么设置?

现金日记账是专门记录现金收付业务的特种日记账,它一般由出纳人员负责填写.现金日记账既可用做明细账,也可用于过账媒介.在现金收付业务较多的企业,也可分别设置现金收入日记账和现金支出日记账,它们只能是单栏式的日记账;现金日记账还可设置成三栏式的日记账.除非企业现金收付业务特别繁多,一般情况下,只设置三栏式的现金日记账.

银行存款日记账是用来记录银行存款收付业务的特种日记账.其设计方法与现金日记账基本相同,但须将账簿名称分别改为"银行存款收入日记账"、"银行存款付出日记账"和"银行存款日记账",并将前两种账页左上角的科目名称改为"银行存款".而且一般应相应增加每笔存款收支业务所采用的结算方式一栏,以便分类提供数据和据以进行查对、汇总.一般企业也只设置三栏式的银行存款日记账.其基本格式可参照现金日记账,不另赘述.

在日记账用作过账媒介时,必须设置普通日记账, 用以记录全部转账业务,逐日逐笔进行登记.普通日记账可以采用账户两栏式,也可采用金额双栏式,但后者更为简便易行.

银行日记账跨年怎么写?

年末现金日记账和银行日记账的结转:

1、先计算出本年累计和余额数据,然后在"本年累计"处划双红线,最后在"本年累计"下面一行盖上"结转下年"的印章,把余额写上.

2、第二年换新的现金日记账和银行日记账时在第一栏盖上"上年结转",把"结转下年"的余额登记上就可以了,继续新的帐簿登记.

现金日记账:

(1)用来逐日反映库存现金的收入、付出及结余情况的特种日记账.

(2)由单位出纳人员根据审核无误的现金收、付款凭证和从银行提现的银付凭证逐笔进行登记的.为了确保账簿的安全、完整,现金日记账必须采用订本式账簿.

银行日记帐:

(1)专门用来记录银行存款收支业务的一种特种日记账.

(2)银行存款日记账必须采用订本式账簿,其账页格式一般采用"收入"(借方)、"支出"(贷方)和"余额"三栏式.

(3)银行存款收入数额应根据有关的现金付款凭证登记.每日业务终了时,应计算、登记当日的银行存款收入合计数、银行存款支出合计数,以及账面结余额,以便检查监督各项收入和支出款项,避免坐支现金的出现,并便于定期同银行送来的对账单核对.

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