增值税减免税申报明细表怎么填？

1、基本信息填写：

税款所属时间：填写与增值税纳税申报表主表相同的税款所属时间。

纳税人名称：填写与增值税纳税申报表主表相同的纳税人全称。

2、减税项目填写：

若纳税人本期按照税收法律、法规及国家有关税收规定享受减征增值税优惠，则需在“一、减税项目”部分详细填写相关信息。

填写时，需按照具体的减税政策、减税项目、减税依据等要求，逐一对应填写。

3、免税项目填写：

若纳税人本期按照税收法律、法规及国家有关税收规定免征增值税，且不属于小微企业免征增值税政策或未达起征点的小规模纳税人，则需在“二、免税项目”部分详细填写相关信息。

填写时，同样需按照具体的免税政策、免税项目、免税依据等要求，逐一对应填写。

增值税减免税款的会计分录怎么做？

即征即退、先征后退、先征税后返还的增值税

借：银行存款

贷：营业外收入

直接减免的增值税减免税款

借：应交税费-应交增值税（减免税额）

贷：营业外收入-减免税额

减免税款是为了对某些纳税人或纳税对象的鼓励或者照顾。减税是减免部分应纳税额；免税是免征全部的应纳税款。减税免税是在一定时期内给予纳税人的税收优惠，可以解决按税收制度规定的税率征税时无法解决的具体问题，它是税收的统一性与灵活性相结合的具体表现。

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