社保账务跨年纳税调整如何做?

跨年补计提社保:

提取时:

借:应付福利费

贷:其它应付款

交纳时:

借:其它应付款

贷:现金

发放工资:

借:应付工资

其它应收款-代扣社保个人部分

贷:现金

代缴社保个人部分:

借:其它应收款

贷:现金

多计提社保跨年了,执行《小企业会计准则》的,不适用"以前年度损益调整"科目,也不必调整.

1、可以不作冲销,下月少提取.

2、如果做冲销,会计分录:

借:管理费用(或制造费用、生产成本、销售费用等)---工资(差额红字)

贷:应付职工薪酬(差额红字)

3、(1)冲销以前提取凭证

借:管理费用(或制造费用、生产成本、销售费用等)---工资(原全额红字)

贷:应付职工薪酬(原全额红字)

(2)再做正确提取分录

借:管理费用(或制造费用、生产成本、销售费用等)---工资(正确的全额蓝字)

贷:应付职工薪酬(正确的全额蓝字)

建议:(不考虑跨不跨年)1.本月计算出上年应扣除的社保金额,

借:应付职工薪酬--社保

贷:其他应收款--应扣社保

2.上缴社保时,

借:其他应收款--应扣社保

贷:银行存款

社保跨年可以补交吗?

可以的.

社保补缴方式:以个人名义参保的,如果漏缴不能够进行补缴,只有是单位原因造成的漏缴才能够进行补缴,并且补缴五险;

如果单位没有做申报(没有给开户)的只能补缴养老;

缴纳一段时间后,中断想补缴地可以找代理公司给补缴.缴费单位(不含个体、自由职业者)漏缴职工养老保险费的,应带以下材料到各社保经办机构办理基本养老保险费个案补缴:职工档案和养老保险手册;

《补缴基本养老保险费申请表》;

劳动合同、工资发放明细表等;其他相关材料.为弥补因企业迟缴职工养老保险费,造成职工个人账户金额损失,补缴养老保险费按照济劳险字【1999】7号文件执行.计算方法如下:

补缴金额=补缴时上年度社会平均工资*(应补年度缴费工资基数%应补年度社会平均工资)*缴费比例*补缴系数.

以上整理的资料内容,就是我们针对"社保账务跨年纳税调整如何做?"这一问题的详细解答.企业为我们代扣代缴社保时,有的时候会涉及到跨年的问题.如果出现跨年补计提社保或者是多计提社保,大家可以直接参考上述的会计分录即可.