固定资产加速折旧优惠明细表如何填写

(1)自该固定资产开始计提折旧起,在"税收折旧"大于"一般折旧"的折旧期间内,必须填报本表.

税收折旧是指纳税人享受财税〔2014〕75号、财税〔2015〕106号、财税〔2018〕54号等相关文件规定优惠政策的固定资产,采取税收加速折旧或一次性扣除方式计算的税收折旧额;一般折旧是指该资产按照税收一般规定计算的折旧金额,即该资产在不享受加速折旧情况下,按照税收规定的最低折旧年限以直线法计算的折旧金额.

固定资产税收折旧与会计折旧一致的,纳税人不涉及纳税调整事项,但是涉及减免税核算事项,在月(季)度预缴纳税申报时,需计算享受加速折旧优惠金额并将有关情况填报本表.

固定资产税收折旧与会计折旧不一致的,当固定资产会计折旧金额大于税收折旧金额时,在月(季)度预缴纳税申报时不进行纳税调增(相关事项在汇算清缴时一并调整),但需计算享受加速折旧优惠金额并将有关情况填报本表;当固定资产会计折旧金额小于税收折旧金额时,在月(季)度预缴纳税申报时进行纳税调减,同时需计算享受加速折旧优惠金额并将有关情况填报本表.

(2)自固定资产开始计提折旧起,在"税收折旧"小于等于"一般折旧"的折旧期内,不填报本表.

固定资产本年先后出现"税收折旧大于一般折旧"和"税收折旧小于等于一般折旧"两种情形的,在"税收折旧小于等于一般折旧"折旧期内,仍需根据该固定资产"税收折旧大于一般折旧"的折旧期内最后一期折旧的有关情况填报本表,直至本年最后一次月(季)度预缴纳税申报.

(3)本表第5列仅填报纳税调减金额,不得填报负数.

(4)以前年度开始享受加速折旧政策的,若该固定资产本年符合第(1)条原则,应继续填报本表.

固定资产加速折旧是什么?

固定资产加速折旧指的是基于某种原因,企业通过加速折旧法对固定资产进行加速折旧的行为.加速折旧法也称为快速折旧法,是指与企业日常使用的,与预计可使用年限的直线折旧法相比,可以更快摊销企业应折旧金额的一种折旧方法.

固定资产加速折旧的意义在于:

1、有利于加快企业技术设备的更新;

2、有利于防范资产物价变动的风险,减少固定资产投资货币时间价值的损失;

3、有利于控制企业当期的税负.企业采用加速折旧的方法,不影响固定资产的折旧总额,但可以影响企业当期的利润以及税收情况.

固定资产加速折旧优惠明细表如何填写?以上内容就是本期小编老师讲解的资料,看完上文小编老师针对企业固定资产加速折旧明细表填写的资料介绍,大家应该都知道需要分固定资产折旧和加速折旧是否一致来填写的.如果你们对此上文提及到的明细表填写有什么问题,欢迎你们来这里免费学习.