电商刷单的款确认收入,成本如何处理会计分录

刷单收入:刷单的实质为一种商品营销手段,将刷单收入从真实的收入中剔除,但税务这关可不好过,刷单的回款是和正常的销售回款一起回到公司的账户的,作为税务部门是无法区分真实销售和刷单金额的,因此税务部门必然会要求企业按全部回款(含刷单回款),还原成不含税金额申报收入并纳税.

刷单成本:刷单行为可以分为个人刷单和公司刷单、垫资刷单和不垫资刷单.所谓刷单成本应为实际上刷单交易的服务费或代理费,大部分刷单是无公司的个人刷单,刷单公司规模小,经营范围不对口,基本不会给电商企业开具发票,公司也无法做抵扣的成本支出处理.当然更多的中小电商是自己来亲自操刀进行刷单的,刷单的周转资金只是在账面上做借款循环处理,这种长期沉淀的往来款挂账本身就具有一定的税务风险.

电商企业发生退货的账务处理怎么做?

1、卖家已发货,未确认收入

未确认收入常见于买家拒绝签收,或者签收后申请退货,此时买家没有确认收货,货款没有打到卖家账户.

发货时:

借:发出商品

贷:库存商品

商品退回时作红字冲销,将货品转回库存:

借:发出商品(红字)

贷:库存商品(红字)

如果涉及到物流运费:

借:其他货币资金

贷:其他应付款--物流运费

2、卖家已发货,买家已收货,已确认收入

如果退货发生在收入确认之后,在账务处理时需要冲减退回当月的销售收入,同时冲减当月的销售成本.

发货时:

借:发出商品

贷:库存商品

买家确认收货,卖家确认收入

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费--应交增值税(销项税额)

同时结转成本

借:主营业务成本

贷:发出商品

收到第三方转款时

借:其他货币资金--第三方转款

贷:应收账款

退货时,将以上分录用红字冲回:

借:应收账款(红字)

贷:主营业务收入(红字)

应交税费--应交增值税(销项税额)(红字)

同时冲减成本

借:主营业务成本(红字)

贷:库存商品(红字)

电商刷单的款确认收入,成本如何处理会计分录?以上内容就是本期小编老师整理的关于电商刷单行为的相关介绍资料,在账务处理上的成本科目在上文中都是有所简单介绍,如果你们还想学习更多关于刷单收入的详细账务处理资料,那么小编老师倒是建议你们可以来这里试试,这里有很多会计知识可以学习的.