交易性金融资产投资收益怎么算?

处置交易性金融资产的投资收益=出售时的公允价值-初始入账金额-+公允价值变动余额+(-)公允价值变动损益.

交易性金融资产其实就是以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产:首先在取得时按公允价值计量,相关交易费用是要记到"投资收益"的借方;在持有期间取得的利息或现金股利,应当确认为"投资收益",计入贷方;处置该金融资产时,其公允价值与初始入账金额之间的差额应该确认为"投资收益",同时调整公允价值变动损益.

投资收益就是进销差价(不考虑收取利息)减相关费用,购入时的相关费用当期就确认了投资收益,会计处理上多了一步把前期公允价值变动未确认投资收益部分计入公允价值变动损益,在处置时确认投资收益.交易性金融资产出售时投资收益=净售价-处置时账面价值.

交易性金融资产出售分录是怎样?

出售交易性金融资产,做会计处理时,应将出售时的公允价值与其账面余额之间的差额确认为当期投资损益:

借:其他货币资金等(实际收到的钱)

贷:交易性金融资产--成本

贷:交易性金融资产--公允价值变动(或借方,余额反向出)

投资收益(损失记借方,收益记贷方)

交易性金融资产是指企业打算通过积极管理和交易以获取利润的债权证券和权益证券,特点体现为以下3点:

1、持有交易性金融资产的目的是短期获利(短期是指不超过一年,含1年).

2、该资产具有活跃市场,能够通过活跃市场获取公允价值.

3、交易性金融资产持有期间不计提资产减值损失.

金融资产若是满足以下条件之一,则可以划分为交易性金融资产:

1、取得金融资产是以近期内出售或回购或赎回为目的的.

2、该金融资产是进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分,有客观证据证明企业近期通过短期获利的方式管理该组合.

3、属于金融衍生工具.但被企业指定为有效套期工具的衍生工具.属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外.

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