企业所得税汇算清缴后可能会发生的三种情况！企业所得税实际上是按照年度的应纳税所得额来缴纳，但税局需要保持正常的交税进度，每个季度企业都是需要先预缴的，然后每年5月31日之前要完成企业所得税年度汇算清缴，对企业所得税的预缴进行多退少补。既然是先预缴再汇算清缴多退少补，就会出现如下三种可能：1.企业应交数与计提数刚好相等，清缴后应交企业所得税明细科目为0，也就是预缴的企业所得税跟年度实际需要缴纳的企业所得税一致，不需要退税也不需要补税。

企业所得税会计分录如下:1。月或季计算应为预缴 所得税金额:借方:所得税。-1/小时:借:应交税费企业贷:银行存款。3.大年三十4月30日前结算。全年应付金额为所得税减-。正数为应交税金:借方:上年损益调整贷:应交税金企业收入4。缴纳年度期末应纳税款:借:应纳税款-2所得税贷:银行存款5。再分配利润借:利润分配未分配利润贷:若年度应交所得税小于已交预缴税，则应交税款-2 所得税(其他应收款应多交所得税)。经税务机关审批后退还多缴税款:借:银行存款贷:应交税金企业 所得税(多付其他应收款所得税) 9。多付部分不予退税所得税。用于冲减下一年度-0 所得税:借:所得税贷:应交税金企业 所得税(多付其他应收款)所谓预收是以累计利润为基础的。

法律主观性:企业 所得税应当按照实际季度金额进行预缴；总公司和分公司到位预缴有组织；未过户的房屋销售收入按-1预缴确认；查账催收-2所得税需要区分情况预缴。-2所得税按季度实际利润预缴近日，税务机关在对某投资的股权转让行为企业进行审计时，发现这企业2014/然而，企业在第二季度申报时，这笔收入并未计入季度总。