铁路审计工作规定

第一章 总则第1条 为加强对铁路企事业单位的财务收支和经济活动的审计监督，根据《中华人民共和国审计条例》和《审计署关于内部审计工作的规定》，结合铁路具体情况，制定本规定。第2条 铁路系统设立审计机构，实行审计监督制度。

铁路审计机构是对铁路企事业单位行使审计监督职权，管理审计工作的职能机构，是我国审计体系的组成部分。第3条 铁路审计工作应服从于、服务于党的总任务和总目标。通过对铁路财经活动的审计监督，加强法制，严肃财经纪律，保护国家财产，维护国家利益和企业、职工的合法经济权益，加强宏观调控和管理，提高经济效益，保障和促进铁路事业的顺利发展。第4条 铁路审计机构对本单位各部门、所属企事业单位以及有铁路资产单位的财务收支、经济活动的真实、合法、效益进行审计监督。

铁路审计机构应贯彻预防为主的方针，积极创造条件，开展对各项财经活动的事前、事中审计。第5条 铁路审计机构依照国家法律、法规、政策，以及铁道部规定进行审计监督，依法独立行使审计监督权，不受其他部门和个人的干涉。

审计机构作出的审计结论和决定，被审计单位和有关人员必须执行。审计结论和决定涉及其他有关单位和部门的，有关单位和部门应当协助执行。第6条 铁路审计机构受本单位和上一级审计机构双重领导，对本单位和上一级审计机构负责并报告工作，审计业务以上级审计机构领导为主。第7条 铁路依法成立的社会审计组织，是铁路审计的辅助力量，可以接受委托，开展对铁路企事业、铁路多种经营、集体经济等单位的财经活动进行审计查证、咨询服务和培训审计、财经干部等业务。第二章 铁路审计机构和审计干部第8条 铁道部审计局既是审计署派驻机构又是铁道部归口管理审计工作的职能部门。

铁道部审计局在审计署和铁道部的领导下，负责规定范围的国家审计事项和组织领导全路的审计业务工作。第9条 铁路大中型企业单位、财务收支金额较大的事业单位可设置与本单位行政监察部门相同级别的审计机构。

小型铁路企业单位和财务收支金额较小的铁路事业单位，可设置专职审计干部。

铁道部所属企事业单位审计机构，在本单位和上一级审计机构的领导下，组织领导本单位和下属单位的审计业务工作，负责本级审计机构审计范围内的审计事项。第10条 各局、总公司、公司审计机构，可在其编制内向重点地区派驻审计干部，对该地区的审计工作进行业务指导或组织审计监督工作。

派驻的审计干部应具备较高的政策、业务水平和较强的组织能力，能独立处理重大的审计事项。第11条 各级审计机构的编制，应按审计机构负责审计范围内审计对象的数量、审计事项的繁简和规定的审计周期，以及审计工作的组织管理、基础建设等任务量，综合考虑确定。第12条 铁路审计机构负责人的任免、调动，按照干部管理权限的规定办理，并应事前征得上一级审计机构的同意。

根据工作需要，在坚持干部条件的前提下，各级审计机构可配备相应级别的审计干部若干人。

按照国家规定，评聘铁路审计干部的专业技术职务。第13条 铁路审计干部应具备的基本条件：

1、坚持四项基本原则和改革开放方针，具有较高的政策水平和综合分析能力；

2、熟悉财经政策、法规，具备执行审计工作所需要的各种专业知识和技能，能够胜任审计工作；

3、忠于职守，依法审计，坚持原则，秉公办事，敢于同违纪违法行为作斗争；

4、为人正派，作风严谨，能团结同志一道工作；

5、遵纪守法，廉洁奉公，保守秘密；

6、热爱审计工作，刻苦好学，具有进取精神。第14条 审计干部依法行使职权，受法律保护，任何人不得阻挠或打击报复。第三章 铁路审计机构的主要职责第15条 铁路审计机构对审计范围内的企事业单位和有铁路资产单位的下列事项进行审计监督：

1、国家财经工作的方针、政策、法规和铁道部规定的执行；

2、财务计划、预算的执行和决算，以及运输、销售收入；

3、各项资金收支，各专项基金提取使用，外资和信贷的利用；

4、基建项目概（预）算的执行和决算；

5、境外铁路单位和有铁路资财的中外合资、合作企业、国内联营企业和其他企业的财务收支；

6、铁路资产的管理情况和外汇收支；

7、与财务收支有关的经济活动及其经济效益；

8、侵占铁路资产、严重损失浪费等损害国家经济利益的行为；

9、下属单位第一管理者的经济责任和承包，租赁合同的执行，任期终结的审计评议；

10、对外签订的经济合同；

11、内部控制制度；

12、国家法律、法规规定的其他审计和审计签证事项；

13、单位领导和上级审计机构交办的，以及国家审计机关委托的审计事项。

财务人员具备的条件？

《会计从业资格管理办法》

第三条 各单位不得任用（聘用）不具备会计从业资格的人员从事会计工作。

不具备会计从业资格的人员，不得从事会计工作，不得参加会计专业技术资格考试或评审、会计专业职务的聘任，不得申请取得会计人员荣誉证书。

《会计基础工作规范》

第七条 会计机构负责人、会计主管人员应当具备下列基本条件： （一）坚持原则，廉洁奉公； （二）具有会计专业技术资格； （三）主管一个单位或者单位内一个重要方面的财务会计工作时间不少于2年； （四）熟悉国家财经法律、法规、规章和方针、政策，掌握本行业业务管理的有关知识； （五）有较强的组织能力； （六）身体状况能够适应本职工作的要求。