加计抵减未抵扣计提分录
1、计算当期可抵扣进项加计抵减额
(1)发生当期依据可抵扣进项计提可加计抵减额
借:固定资产、原材料、费用等科目
应交税金-应交增值税-进项税金
应交税金-应交增值税-待抵减进项加计额
贷:银行存款
(2)当期发生不可抵减进项税额期末转出进项
借:成本、费用科目
贷:应交税金-应交增值税-进项税金转出
应交税金-应交增值税-待抵减进项加计额
申请留抵退税的条件是什么?
参考去年的政策,根据税局的问答回复,申请留抵退税一共有五个条件:
1、从2019年4月税款所属期起,连续6个月增量留抵税额均大于零,且第六个月增量留抵税额不低于50万元;
2、A类或B类纳税信用等级;
3、36个月内退还多缴税收作弊没有发生,出口退税或假增值税发票的情况;
4、36个月内未因偷税被税务机关处罚两次及以上;
5、自2019年4月1日没有享受即征即退或先征后返(退)政策.
加计抵减未抵扣计提分录怎么做账?综合以上内容所述,大家提及到的加计抵减进项税额未抵扣的部分,本质上其实就是当期进项税额转出的部分,相关的账务处理知识大家可以参考上文内容,这些知识可以帮助大家快速掌握相关的账务处理技能.在本网站上关于企业增值税进项税和销项税的处理知识还有很多,有兴趣学习的学员们都是可以来本网站上找老师进行咨询,会有老师给你们解答的.
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