当月业务发生下月开票如何处理

　　1、一般情况下,开票金额应该与收入总额相等,除了增值税发票金额大于收入总额,因为,增值税发票金额是含税销售额.特殊情况下,会出现收入总额大于开票金额,这是属于未开发票(无票收入)的情况.

　　2、如果以前月份未开发票,已缴税,并确认收入了,账务处理:

　　(1)先用红字冲销以前月份未开发票的收入

　　借:银行存款等(红字)

　　贷:主营业务收入(红字)

　　贷:应交税金--增值税(红字)

　　(2)然后,再根据补开的发票入账,会计分录

　　借:银行存款等

　　贷:主营业务收入

贷:应交税金--增值税

(3)这样账务处理,就不会出现开票金额大于收入总额了.

　　未开票收入如何进行账务处理？

　　正常入账，在报税的时候一定填下未开票收入，不要忘记交税，等发票充足的时候在冲回来重新入账。

　　1、增加发票核定数量申请表、税务登记证、营业执照、法人身份证、涉税申请、空白盖章；

　　2、纳税人税种登记申请表、企业所得税查帐征收（1张）；

　　3、增值税小规模企业申报审核表（2张）、税务登记证、营业执照。法人身份证；

　　4、企业所得税查帐征收企业告知书、白纸盖公司章、涉税核定单、企业所得税查帐征收（2张）、查帐申请书、税务登记证、营业执照、法人身份证、财务身份证、财务会计证书。

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