缴纳上一年度所得税会计分录_经济

创始人

2024-06-01 19:31:27

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　　缴纳上一年度所得税会计分录

　　这要看这部分所得税在上年是否计入所得税费用

　　如果上年已经计提，今年：

　　借：应交税费—— 应缴所得税

　　贷：银行存款

　　如果上年未计提，今年：

　　借：以前年度损益调整

贷：银行存款

缴纳上一年度所得税会计分录

　　汇算清缴所得税会计分录

　　企业所得税汇算清缴补缴税额要通过“以前年度损益调整”科目核算。

　　通过汇算清缴，用全年应交所得税减去已预交税额，得到的数额如果是正数，代表企业应补缴税额，分录如下：

　　借：以前年度损益调整

　　贷：应交税费—应交所得税

　　缴纳此汇算清缴税款时，分录如下：

　　借：应交税费—应交所得税

　　贷：银行存款

　　调整未分配利润，分录如下：

　　借：利润分配-未分配利润

　　贷：以前年度损益调整

　　如果是负数，代表企业多缴税额，分录如下：

　　借：应交税费—应交所得税

　　贷：以前年度损益调整

　　调整未分配利润，分录如下：

　　借：以前年度损益调整

　　贷：利润分配—未分配利润

　　关于缴纳上一年度所得税会计分录怎么做，小编做了以上总结，希望对大家有所帮助。交纳上年所得税如何写会计分录，根据5月31日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额，分录三步骤。

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