有合同和发票但还没付款可以入固定资产吗

　　有合同和发票但还没付款可以入固定资产，这是未付款未开票的购进，应该暂估入库。

　　借：库存商品（原材料等科目）---暂估入库

　　贷：应付账款---暂估--xx公司

　　次月初，冲回暂估入库成本，以红字编制如下分录：

　　借：库存商品

　　贷：应付账款——暂估款

　　取得发票后，编制正式入帐分录：

　　借：库存商品

　　借：应交税金——应交增值税（进项税额）

　　贷：应付账款——**公司 等

根据企业会计制度的规定，对于已验收入库的购进商品，但发票尚未收到的，企业应当在月末合理估计入库成本（如合同协议价格、当月或者近期同类商品的购进成本、当月或者近期类似商品的购进成本、同类商品同流通环节当期市场价格、售价*预计或平均成本率、等）暂估入账。

　　合同乙方与发票收款方不符，可否作为报销凭证

　　1、企业自行领购开具的是建筑业发票，但在税局代开的一般不分行业，都是这种统一普通发票，这没有问题。三楼的同志还是好好了解一下吧。

　　2、原则上来说，如果你是跟建筑公司签合同的，那么发票上的收款方应该与合同一致，因为门前代开发票需要以合同作为开票的资料。除非对方开票时提供的是经过修改的复印件。但有一点我又不明白，因为开票时也同时需要你公司提供的付款方证明，此证明上的收款方应该与合同是一致的。如果税务人员在审核开票资料时发现有问题，会当即提出，不应该予以开票。所以这票开得实在有点问题。

　　3、对方这样做有很多目的，除了二楼的同志所说的一些原因以外，还可能是为了使公司少交税。因为如果作为企业收入，那么其利润需交25%的企业所得税；如果作为个人收入，那么在开票时就只就营业额带征2%左右的个人所得税。如果企业计算以个人名义纳税会少一点的话，他就会这样操作。

　　4、你最好要求对方提供一张与合同收款方一致的发票。当然，你以这张发票入账也不会有问题，只是这张票开得有点奇怪，不排除是开错票或者是假票。

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