留抵税额抵扣会计分录

1.挂账留抵时

借:应交税费-增值税留抵税额

贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出)

2.通过货物和劳务销项税额占比计算,允许抵扣

借:应交税费--应交增值税(进项税额)

贷:应交税费--增值税留抵税额

扩展资料:

《中华人民共和国增值税暂行条例》第四条 除本条例第十一条规定外,纳税人销售货物或者提供应税劳务(以下简称销售货物或者应税劳务),应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额.应纳税额计算公式:

应纳税额=当期销项税额-当期进项税额

当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时,其不足部分可以结转下期继续抵扣.

进项税额留抵下个月抵扣会计分录是怎样的?

答:进项大于销项,如果要交税的话就少抵扣点;

多的留到下月抵扣(反正是180天的认证期限).

如果按实的话就全部认证抵扣,多的进项税额留作下月继续抵扣,也就是成为留底税额,也就不用交税.

如果进项大于销项:

借:应交税费-未交增值税

贷:应交税费-应交增值税(转出多交增值税)

下月交上月增值税(如有):

借:应交税费-未交增值税(等)

贷:银行存款

上期期末有留抵本期应该怎么做账?

答:本期销项税抵扣上期留底税额时不需要单独做分录,在填申报表时自动计算抵扣.

借:应交税费--应交增值税

贷:应交税费--未交增值税

将本月未交增值税做结转了,并记录到未交增值税科目货方就可以了.

如果应交增值税科目为借方余额,就是留底税额时就不需要做结转分录.

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