进项税额转出是否要交税

转出就是从以前抵扣的税额中转出来,是要缴税的.

从计算公式来理解就更易明白:

当期应交增值税=本期销项税-(本期进项税+上期留抵进项税)+进项税额转出

例如:本期的销项税=本期进项税+上期留抵进项税,那么,本期的应交增值税就等于进项税额转出的金额了,这样解释应该会好接受一些的.

哪些情况需要做进项税额转出

下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣,得做进项税额转出:

(一)用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务;

(二)非正常损失的购进货物及相关的应税劳务;

(三)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务;

(四)国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品;

(五)本条第(一)项至第(四)项规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用.

补税怎么做账?

税务补税实际是一种税收处罚,应该计入营业外支出,以前年度的计入未分配利润.

税务稽查作出的补税,应设立应缴税费-增值税检查调整科目.(税务机关应该出具稽查报告.并给予你单位行政处罚事项告知书、税务处理决定书、税务行政处罚决定书)

借:相关费用 、资产账户

贷:应缴税费-增值税检查调整

借:应缴税费-增值税检查调整

贷:应缴税费-未交增值税

借:应缴税费-未交增值税

贷:银行存款

罚款滞纳金

借:营业外支出

贷:银行存款

税务稽查工作属于事后监督,一般不检查当年的账务,根据征管法的规定,需要检查当年账务(调取账册的)需要设区的市、自治州税务机关的局长批准.

如果属于自查补税的(没有行政处罚事项告知书、税务处理决定书、税务行政处罚决定书)

借:相关费用、资产账户

贷:应交税费-应缴增值税(进项税额转出)

借:应缴税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应缴税费-未交增值税

借:应缴税费-未交增值税

贷:银行存款

自查补税不需要缴纳罚款,需要缴纳滞纳金

借:营业外支出

贷:银行存款

以上内容是会计网站小编为大家整理的关于进项税额转出是否要交税!企业进项税额转出要交税吗?也介绍了本期的销项税的公式,如果你不满足本文的介绍或者有不懂不明白的地方,欢迎在线联系我们会计网站的专业老师,第一时间为您解答!