罚款收入的账务处理

答:小编认为,对于税务部门罚款收入,应计入营业外支出科目.

营业外支出,该项目反映企业发生的不属于生产经营费用、与企业生产经营活动没有直接关系,但应从企业实现的利润总额中扣除的支出.

主要包括债务重组损失、罚款支出、捐赠支出、非正常损失、盘亏损失、非流动资产损毁报废损失等.

营业外支出的税法规定:

1、各种赞助支出不得税前扣除.

2、因违反法律、行政法规而交纳的罚款、滞纳金不得税前扣除.

3、纳税人按照经济合同规定支付的违约金(包括银行罚息)、罚款和诉讼费可以税前扣除.

其相关的账务处理如下:

借:营业外支出-罚款

贷:银行存款

罚款收入要交增值税吗

如果是购货方支付的违约金或因不遵守双方而产生的罚款,则属于价外费用,需要开具发票.

根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件一第三十七条规定:"销售额,是指纳税人发生应税行为取得的全部价款和价外费用,财政部和国家税务总局另有规定的除外.

价外费用,是指价外收取的各种性质的收费,但不包括以下项目:

(一)代为收取并符合本办法第十条规定的政府性基金或者行政事业性收费.

(二)以委托方名义开具发票代委托方收取的款项."

因此,如贵公司收取商户的罚款是与提供的服务相关的,罚款应作为价外费用缴纳增值税.

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