应交增值税的计算方法

增值税的计税方法,包括一般计税方法、简易计税方法、扣缴计税方法.

一、一般计税方法

一般计税方法指的是计算一般纳税人发生应税行为的应纳税额,是指当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额.

适用主体:

一般纳税人

当期应纳增值税税额=当期销项税额-当期进项税额=当期销售额(不含增值税)×适用税率-当期进项税额

提示:

一般纳税人发生应税销售行为适用一般计税方法计税(除特定情形外)

二、简易计税方法

简易计税方法,又称简易征收,即简易征税办法,是增值税一般纳税人,因行业的特殊性,无法取得原材料或货物的增值税进项发票,所以按照进销项的方法核算增值税应纳税额后税负过高,因此对特殊的行业采取按照简易征收率征收增值税.

适用主体:

①小规模纳税人;

②一般纳税人的特定情形.

当期应纳增值税税额=当期销售额(不含增值税)×征收率

提示:

小规模纳税人发生应税销售行为适用简易计税方法计税.但是一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的应税销售行为,可以选择(部分应税销售行为必须选择)适用简易计税方法计税.

三、扣缴计税方法

扣缴计税方法指的是境外单位或个人在境内提供应税劳务,在境内未设有经营机构适用的计税方法.

适用主体:

扣缴义务人

境外单位或者个人在境内发生应税行为,在境内未设有经营机构的,以购买方为扣缴义务人.财政部和国家税务总局另有规定的除外.

扣缴义务人按照规定公式和适用税率计算应扣缴税额:

应扣缴税额=接受方支付的价款÷(1+税率)×税率

增值税销项税额分录怎么做?

发生销售时

借:银行存款

贷:主营业务收入

应交税费--应交增值税--销项税额

应交增值税年末结转的会计分录

一般纳税人上交增值税的会计处理

借:应交税费--应交增值税(已交税金)

贷:银行存款

如果企业收到税务机关退回多缴的增值税时,作相反的会计分录.

月份终了,企业应将当日发生的应交未交增值税税额自"应交税费--应交增值税"科目转入"未交增值税"明细科目.

借:应交税费--应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费--未交增值税

当月上交上月应交未交的增值税时

借:应交税费--未交增值税

贷:银行存款

应交增值税的计算方法是什么?按照上文提及到的相关会计知识的学习,大家应该知道在计算企业增值税时有哪些办法可以采用计算的,并且不同的计税方法所对应的情况都是不同的,作为公司的会计人员应当是根据公司的实际情况来选择对应的计税办法进行计算的.如果你们看完之后对此增值税计税办法还有什么疑问,小编老师倒是建议你们可以来这里试试,这里有很多专业的会计知识可以帮助你们的.