冲减去年多计提增值税分录

冲销多计提的增值税属于记账凭证科目无误而所记金额大于应记金额,应用红字更正法.

一、红字发票做冲回销售的分录;最后再开正确的发票,并据以入帐做销售即可.

1、红字发票会计分录:

借:应收账款(负数)

贷:主营业务收入(负数)

应交税费---应交增值税---销项税(负数)

2、开具正确的发票会计分录:

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费---应交增值税---销项税

3、当月的税额为零,因为该销项税之前月份已申报.

二、如果用的《企业会计准则》,通过以前年度损益调整科目来调整,如果用的《小企业会计准则》,直接冲减当期营业外收入.

购买方发生退货的红字发票如何处理?

1、已经由购货方认证的增值税发票,发生退货或发票开具错误需要开具负数发票的,由购货方申请开具负数发票.

2、因专用发票抵扣联、发票联均无法认证的,由购买方填报《开具红字增值税专用发票申请单》,并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息,主管税务机关审核后出具《开具红字增值税专用发票通知单》.购买方不作进项税额转出处理.

3、购买方所购货物不属于增值税扣税项目范围,取得的专用发票未经认证的,由购买方填报申请单,并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息,主管税务机关审核后出具通知单.购买方不作进项税额转出处理.

冲减去年多计提增值税分录如何处理?整体上来说,其实根据小编老师针对的公司冲减的多计提增值税会计分录的处理,相信你们都知道是可以通过应收账款的负数进行核算的,但是如果你们还有什么其他的会计问题需要咨询,欢迎你们来本网站上找老师进行提问,会有专业的老师给你们解答的.