所得税为负数是什么情况

企业发生了亏损,所得税费用是负数.企业发生亏损时,企业应当确认相应的递延所得税资产,并且由于亏损企业的应交所得税为零了.那么这时,就会出现所得税费用为负数的情况了.

报表利润为正,但所得税费用却为负,这怎么回事?

一般情况下,我们认为所得税费用是根据报表的利润而来,利润总额*25%(或15%)即为企业要交的企业所得税.企业赚了钱就要交企业所得税,亏损的话就不用交了.另外,税法上有规定,企业当期的盈利可以先行弥补前五年的亏损,企业再按补亏之后的余额缴纳企业所得税.

报表归属净利润为正、所得税费用为负的情况,又或者是净利润为负、所得税费用为正.其实,出现上述情况的原因是递延所得税费用,先来看个公式:

所得税费用=当期所得税费用+递延所得税费用

根据公式,若递延所得税费用为负数,且绝对值大于当期所得税费用时,就会出现报表利润为正,但所得税费用为负的情况了,如果递延所得税费用为正,企业就算亏钱,所得税费用也可以为正,这个单纯的从数学角度去理解就好了,接下来我们对公式进行展开分析:

当期所得税费用,就是我们常说的,按利润计算的所得税费用.比如,吃瓜公司今年赚钱了,利润总额是1000万,假设所得税税率是25%,那当期所得税费用为1000*25%=250万.

递延所得税的产生主要是因为会计与税法的差异,因为会计核算的账面价值与税法规定的计税基础有差异,从而导致可抵扣暂时性差异.递延所得税分为递延所得税资产和递延所得税负债,递延所得税资产简单理解是当期多交了税,可以在以后抵扣亏损;递延所得税负债则相反,是当期少交了税,以后要补交的.

所得税为负数是什么情况?一般来说,企业的所得税在企业赢利的情况下一定会是正数,出现负数就只能说明企业本年度是处于亏损状态的.说到这里了,大家明白了吗?不过,还有一种报表是正数,税费为负数的情况,那就是受递延所得税的影响,详情请在上文中学习吧.