资产损失的账载金额填哪个数

所得税汇算中,固定资产账载金额就是账面入账金额,税收金额没有特殊情况与账面金额是一致.

税收金额就是税务确认的金额,调增金额是在所得税纳税调整前需要调整增加的金额.举例如下:

1、比如营业收入5000万,发生招待费50万,帐载金额50万,税收金额25,调增25万.50*0.6 大于5000*0.005   所以税收金额只能为,60%税前扣除,可不能超过千分之五.

2、职工工资 计提100万,年底实际发放90万 帐载金额为100  税收金额为90  调增10.

3、营业外支出的税收或交通罚款等,比如2000,帐载为2000,税收为0,调增2000,因为罚金和滞纳金等不能税前扣除.

4、不合法的票据,单位的电话费发票开的是个人,5000,帐载5000,税收0 调增5000,因为不合法的票据不能税前扣除.这一项填在20 其他  这一行中.

所得税汇算应注意的是什么

1、实行按月或按季预缴所得税的纳税人,其纳税年度最后一个预缴期的税款应于年度终了后15日内申报和预缴,不得推延至汇算清缴时一并缴纳.

2、若纳税人已按规定预缴税款,因特殊原因不能在规定期限办理年度企业所得税申报的,则应在申报期限内提出书面延期申请,经主管税务机关核准后,在核准的期限内办理.

3、若纳税人因不可抗力而不能按期办理纳税申报的,可以延期办理;但是,应当在不可抗力情形消除后立即向主管税务机关报告.主管税务机关经查明事实后,予以核准.

4、纳税人在纳税年度中间破产或终止生产经营活动的,应自停止生产经营活动之日起30日内向主管税务机关办理企业所得税申报,60日内办理企业所得税汇算清缴,并依法计算清算期间的企业所得税,结清应缴税款.

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