暂估入库重复冲销怎么调整

红字更正,分录写重复冲销那笔暂估款.

冲销暂估入库的账务处理

1、月末,货到发票未到,按合同暂估入帐,如果是计划价可以按计划价,编制会计分录如下:

借:原料XX材料(计划价)或合同价

贷:应付账款-暂估材料款

2、次月初,暂估入账会计分录要作反分录冲销,冲销时摘要要注明:

冲销时,编制会计分录如下:

借:原材料XX材料(计划价)或合同价(负数 )

贷:应付账款-暂估材料款 (负数)

这样就把第一个分录平了.

企业材料入库暂估入账的操作方法

至月末发票单据仍未到达的,财务部就需做"暂估入账"操作了.

月末财务部将所有单据齐全的入库单转为入库凭证,剩下未转为入库凭证的入库单就是要"暂估入账"的入库单,为稳妥起见,将这些需暂估入库的入库单清单发一份给采购部备查.

通过程序支持,暂估操作是可以自动化的,点击系统中"暂估入账"按扭,系统自动进行暂估入账操作.系统在入库单信息上加注暂估标记,在应付账子系统登记一笔应付款记录,并有暂估标记,同时产生暂估凭证:

借:原材料

其他应收款:暂估进项税

贷:应付账款--暂估

下月初,将上月"暂估入账"冲回,产生红冲凭证,此时应付账子系统记入一笔红冲金额,将上月"暂估入账"数据冲回,子系统中入库单的"暂估"标记消失,处于未编制凭证状态,材料子系统数量、金额不变.

采用这种材料"暂估入账"法一方面保证了月末总账和子系统账的完全一致,同时材料子系统账始终和仓库实物数据一致,应付账子系统明细账能够反映材料到货和发票到达的实际情况,更重要的是暂估入账材料的"暂估"价格其实就是采购实价,据此计算的生产成本是完全正确的.

值得注意的是,不管采取何种"暂估入账"法,发票单据是必需及时交到财务部来办理账务手续的,在实践最好采用考核机制来保证发票单据的及时性.

暂估入库重复冲销怎么调整?暂估入库收到发票之后要冲销时,财务记得写一笔冲销分录即可,不要重复写分录.要是写多了一条分录,到时候直接红字更正即可.暂估入库涉及到的分录财务都可以先学习清楚,掌握好暂估入库全部内容.